1. Économiser des impôts lors d’un versement dans le pilier 3a

Vous pouvez déduire de l’impôt sur le revenu tout l’argent que vous versez dans votre pilier 3a. En fonction du canton de domicile, du revenu et du montant, vous pouvez économiser jusqu’à CHF 2 000 d’impôts par an grâce à votre prévoyance vieillesse.

Exemple : famille Modèle

Nous vous montrons avec notre famille Modèle combien vous pouvez économiser en tant que famille. La mère Patricia (34 ans), le père André (35 ans), les enfants Émilie (6 ans) et Thibault (4 ans) vivent dans un appartement locatif à Neuchâtel.

Revenu mensuel du ménage :

• André travaille à 80% et gagne CHF 4 715 nets.
• Patricia travaille à 30% et gagne CHF 1 768 nets.
• Ensemble, ils gagnent CHF 6 483 plus CHF 400 d’allocations familiales.

Très peu de familles parviennent à épargner le montant maximal chaque année, et André et Patricia Modèle ne font pas exception. Ils versent donc ensemble tous les ans CHF 2 000 dans leur pilier 3a. Dans notre exemple, la famille Modèle vit dans le canton de Neuchâtel. Avec le versement ci-dessus dans le pilier 3a, elle peut déjà économiser un peu d’impôts :

• avantage fiscal par année (moyenne sur toute la période d’épargne) : environ CHF 600
• avantage fiscal dans environ 30 ans (net d’impôts) : environ CHF 14 000

Quelle est la situation dans les autres cantons ?

Le graphique suivant montre combien d’impôts vous pouvez économiser par an dans chaque canton si vous habitez dans sa capitale et que vous versez CHF 4 000 (état 2020) dans un 3e pilier. Les économies citées augmentent d’environ un tiers avec le versement maximal, à l’exception d’Altdorf (Uri).

Économies d’impôts par an avec un versement de CHF 4000 dans le pilier 3a

Base de calcul : marié, deux revenus (taux d’occupation de 70% et 30%), deux enfants, sans confessionn

Source : calcul individuel en adéquation avec le simulateur fiscal de l’Administration fédérale des contributions

2. Économiser des impôts au retrait du pilier 3a

Il y a également certaines choses à prendre en compte au niveau des impôts lorsque vous retirez vos avoirs. Planifiez à temps les retraits de votre prévoyance vieillesse.

Avantage 1 : imposition au taux réduit

Si vous retirez vos avoirs du pilier 3a, vous devez les déclarer aux impôts. Le taux d’imposition varie d’un canton à l’autre, mais ces avoirs sont imposés dans tous les cantons séparément des revenus habituels tels que le salaire, la rente, les revenus des placements, etc. C’est également le cas de l’impôt fédéral direct. Le retrait est imposé à un cinquième du taux de l’impôt sur le revenu.

Avantage 2 : économiser avec des retraits échelonnés

Vous pouvez vous faire verser vos avoirs 3a au plus tôt cinq ans avant l’âge ordinaire de la retraite AVS. Les femmes à 59 ans, les hommes à 60 ans. Si vous travaillez au-delà de l’âge de la retraite, vous pouvez continuer à cotiser dans votre pilier 3a pendant un maximum de cinq ans après l’âge ordinaire de la retraite. C’est-à-dire jusqu’à 69 ans pour les femmes et 70 ans pour les hommes.

Vous pouvez dissoudre un pilier 3a uniquement dans son ensemble. C’est pourquoi vous devriez envisager dès le début plusieurs solutions de pilier 3a que vous pourrez vous faire verser de manière échelonnée au fil des années, afin de rompre la progression fiscale (charge fiscale disproportionnée par franc supplémentaire imposable de la prévoyance 3a).

Une bonne planification

Pensez également au versement d’autres avoirs lors de votre planification :

• prévoyance vieillesse de votre conjointe ou conjoint (CP / pilier 3a)
• propre retrait en capital de la caisse de pensions (CP)
• argent sur un compte de libre passage

Un exemple du canton d’Argovie

• Vous avez CHF 480 000 à la caisse de pensions et CHF 120 000 dans votre pilier 3a.
• Si vous déclarez le capital de la caisse de pensions, vous devrez payer environ CHF 36 000 d’impôts.
• Si vous reportez le versement de votre troisième pilier à l’année suivante, vous devrez payer des impôts à hauteur de CHF 4 700 environ.
• Si vous souhaitez retirer les deux montants au cours de la même année, vous payeriez environ CHF 6 000 d’impôts en plus.

Quelle est la situation dans les autres cantons ?

Base de calcul : marié selon le tarif et sans impôt ecclésiastique. Arrondi à CHF 100.

Conseil de Generali

À partir de CHF 60 000 à CHF 80 000 environ, il est avantageux d’investir dans une nouvelle solution dans le domaine du pilier 3a, car la progression fiscale commence à partir de ce montant. Dans le même temps, il faut éviter de retirer le capital des 2e et 3e piliers au cours de la même année. Il est ainsi possible de réaliser des économies d’impôts supplémentaires, comme le montrent le graphique et l’exemple ci-dessus.

Plan de versement possible

Voilà comment un plan de versement peut se présenter. La planification du retrait échelonné pour le couple W. peut être structurée de manière à ce que ses avoirs de prévoyance soient retirés sur une période de sept ans avant la retraite :

• 1^re année : retrait premier compte 3a époux
• 2^e année : retrait partiel anticipé capital caisse de pensions époux
• 3^e année : retrait deuxième compte 3a époux
• 4^e année : retrait compte 3a épouse
• 5^e année : retrait police prévoyance 3a époux
• 6^e année : retrait capital caisse de pensions époux à sa retraite
• 7^e année : retrait compte de libre passage épouse à sa retraite

Notre résumé

Le pilier 3a permet de réaliser des économies d’impôts simplement. Il suffit de connaître quelques trucs et astuces. Calculé sur une période de 30 ans, vous économisez, grâce à la solution optimale de prévoyance et d’épargne, une somme que vous pouvez utiliser pour financer des vacances en famille, voire une voiture.